4.2　经营目标┃大小企业都可用人效分析

很多人都有在多家企业工作过的经历，即使没有这样的经历，也可通过媒体了解到各式各样大大小小的企业。每个企业的经营管理故事各不相同，有著名的、伟大的，也有无名的、渺小的；有绚烂的，也有惨烈的；有历史悠久的，也有存活仅短短几个月的，但是不管怎么说，企业经营的目的大致是相同的。

由于人效管理体系中的经营目标计划的测算工具的起源，是企业经营追求的本质。各行各业大大小小的企业，其经营都是为了赚钱，其财务管理的计算公式也都是“毛利=总收入-总成本”。还有，经营目标计划测算工具的公式（4-1）的两项特殊命名的内容，是对本企业特有的实际情况进行分析后提炼出来的。所以，任何企业都可以用人效数据来进行经营管理的评价。

首先，企业在制订新财年经营目标计划时，可以依据公式（4-1）来制订。当然，先梳理本企业经营方面关于收入和成本的几类数据。在梳理这些数据时，需要财务部管理人员的参与，因为大多数经营数据由财务部提供。在企业财务数据方面，哪些是固定成本，哪些是变动成本，哪些是财务费用等，财务人员能够分析得非常清楚。下面简单地说一下财务数据中关于成本项目的分类及其内涵。

（1）固定成本，一般是指经营场地购置或经营必需的房屋租赁费用、装修和设备折旧费用等，基本上属于投资一次可以使用多年的那些费用开支。

（2）变动成本，一般是指经营过程中产生的费用开支。比如，水、电、气费用，原材料费用，低耗品费用，维修费用，其他费用。

（3）其他财务成本，一般是指除了前两项费用之外的零星费用开支。比如，消防年检费用、绿化费用、企业车辆使用费用等。

（4）财务费率。一般是指银行POS机刷卡手续费、银行分期扣款手续费、银行借款利息等费用。

在财务部管理人员的协助下，上述数据都能够准确地获取，基本上不会出现因为行业不同，而使得经营目标计划测算工具不能用的问题。

其次，梳理人力成本数据。

（1）全体人员的固定底薪。这个很好理解，业务部门的薪资政策是“底薪+提成”的计件工资形式，就只算他们的底薪部分的总额。若企业薪资政策只有固定工资，没有业绩提成和奖金。那就更好办了，这项数据就是全体员工的固定工资总额。

（2）奖金和提成比例。它一般是指计件工资政策的提成比例，这个数据取本企业薪资政策规定的比例就可以。如果薪资政策不是计件工资形式，这一项就为“0”。

把梳理好的数据代入经营目标计划测算工具中，进行新财年经营目标计划的制订，大企业经营目标为几亿元、几百亿元或更多，小企业经营目标为几十万元或几百万元。同属一个行业的企业，毛利率基本上不会相差很远，只是毛利净值，大企业要比小企业高很多。

梳理到这里，是不是你已经知道经营目标计划测算工具不受行业特性不同的影响，也不受企业规模大小的影响，仅是具体数值的大小不同而已。其原因，经营目标计划测算工具源自与企业经营目的一样的道理。