第一节　技术创新财政支持政策

一、政策工具类型

（一）财政科技拨款

财政科技拨款是指财政年度内由各级财政部门拨付的直接用于科技活动的款项，包括科技三项费用、科学事业费、科研基建费(2)以及其他与科技有关的费用。直接的财政科技投入是全社会科技投入的重要组成部分，能够直接增加企业技术创新活动投入，激励企业技术创新。

（二）科技创新基金

技术创新投资是鼓励企业技术创新和推动高新技术产业发展的重要形式，是联结高技术与资本市场的桥梁，在高技术产业化中发挥着不可替代的作用。在借鉴发达国家对企业技术创新的扶持经验，结合我国企业自身发展特点和市场环境的基础上，我国于1999年设立了“科技型中小企业技术创新基金”，主要用于支持科技型中小企业技术创新项目。拨款资助、贷款贴息和投入资本金等是该基金支持科技型中小企业进行技术创新、促进科技成果转化的方式。企业技术创新基金在市场经济的客观规律指导下运作，并积极吸收地方政府、风险投资机构资金和民间资本以扩大资本总额，有利于逐步完善创投机制，促进企业持续发展。

（三）财政补贴

为支持我国企业加速将新产品、新技术推向市场，国家对企业技术创新活动通常给予一定的财政补贴，按照补贴的形式分为专项补贴、研发补贴和价格补贴等。在具体补贴项目上，包括科技成果产业化项目补贴、科技型中小企业技术创新项目补贴、创新联盟运营补贴、科技创新载体认定补贴、科技孵化项目补贴、国家创新平台建设配套补贴、基础研究项目补贴、重点实验室建设补贴、工程技术研究中心建设补贴、产学研科技合作项目补贴、科技企业资质认定补贴、信息化项目配套补贴等。表3-1以装备制造业为例，列示了近几年对上市公司的财政补贴情况。

从财政对装备制造业的补贴来看，近些年来，财政补贴覆盖面较广，而且一直在扩大。如表3-1所示，2010年有95.48%（570/597）的装备制造业企业获得政府补贴，到2014年有98.68%（821/832）的企业获得政府补贴。从补助金额来看，不管是补贴总额还是平均额都在上升，但不同行业（企业）间获取政府补贴数额差别较大，表明政府在不同行业上根据企业研发情况给予了差异化待遇。

表3-1　2010—2014年装备制造业上市公司获取政府补贴情况

续表

数据来源：国泰安金融数据库CSMAR，https://www.gtarsc.com/。

整体而言，财政补贴能有效解决技术创新活动外部性带来的投入不足问题，并发挥财政科技资金的导向作用，鼓励和支持企业技术创新。

（四）财政投融资

企业技术创新活动风险大，对一些高风险项目往往不愿投资，商业银行也往往不愿提供贷款，因此离不开政府财政资金的支持，包括财政投资和财政融资。从技术创新投资来看，我国目前有财政资金、企业、金融机构等若干来源，财政提供占全部的1/3以上，是主要来源。政府参与风险投资主要有两种形式：一是政府通过国有风险投资机构输出资本；二是政府以参股的形式间接向企业投资。后者表现为财政参股的专业风险投资机构，也包括各类政策性银行以及国有控股的商业银行等。从融资来看，对于商业银行向商品化、产业化的高新技术产业项目提供的不同贷款额度和贷款的担保，国家财政提供贷款贴息优惠政策。一般按照贷款额年利息的50%～100%给予贴息，鼓励商业银行向其贷款。

（五）政府采购

政府采购作为一种政策工具，不仅是指具体的采购过程，而且是采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的总称，是一种对公共采购管理的制度。

为创新产品培育市场，制造需求是政府支持企业技术创新的有效方式，政府在引导产业发展方向、降低创新风险、培育创新型企业和创新产品的市场竞争环境、提高企业竞争力等方面发挥了重要作用。在产品发展的初期阶段，政府采购可以当创新产品的试验场，使那些具有发展前景却一时未被市场发现并接受的技术创新成果完成市场化转化，以达到有效减小或分担创新者风险的目的。我国在《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年）》《创新驱动发展战略纲要》等中央文件中将政府采购作为推动企业技术创新的重要政策工具。我国政府采购也对航空、精密仪器、通信、新材料、生物技术等处于成长期的高新技术产品保持一定的采购量。实践表明，政府采购能在更多领域激发更多的创新活动。